借款费用,俗称利息,企业发生的利息支出如何在税前扣除?我们结合案例来分析:A、先判断借款利息是资本化支出还是费用化支出;B、是否取得利息支出的税前扣除凭证;C、实际允许税前扣除利息金额(同期同类贷款利率);D、关联方之间的借款利息(债资比)。具体增值税相关内容请参阅:集团公司内部资金借贷如何缴纳增值税?税务风险防范!
「案例5」关联方借款利息支出纳税调整与申报
B公司与生产企业D公司为关联企业。B公司向D公司获得借款,双方约定的借款利率6%高于金融企业同期同类贷款利率(假定同期同类贷款利率为3.86%)。2023年12月31日,B公司归还由于资金紧张所借用的D公司一年期借款本金1200万元,及利息费用72万元,已知D公司对B公司的权益性投资额为400万元。那么,对于B公司向D公司支付的利 ……
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